个体工商户个人所得税税率表

个体工商户核定征收个人所得税，一般是按照营业额的一定比率征收，该比率就是附征率。 个体工商户核定征收个人所得税的附征率是0.5%~5%，具体各省在该范围内自行确定附征率。 计算公式： 每月应纳个人所得税额=每月核定销售额x附征率 相关规定：

根据有关规定，个体工商户是法定的个人所得税扣缴义务人，具有依法履行代扣代缴个人所得税的法定义务，即个体工商户向受雇人员支付(包括现金支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付)应纳税所得时，应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。在实践中，个人所得税税法对工薪阶级的税收作出了明确规定，且2018年我国对于个人所得税的起征点也有了新的规定，将原来的个税起征点提高了，那么2018最新个体户缴纳个人所得税是怎样的呢？跟着小编一起阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。

核定征收的个体工商户缴纳个人所得税，有以下几种情况： （1）定额征收，按照税务部门依法核定的应纳个人所得税税额按期缴纳。 （2）核定应税所得率征收。 应纳个人所得税税额的计算公式为： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所

操作方法

个体工商户的定义：

个体工商户生产经营所得个人所得税税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，即根据收入金额的不同按3%至35%来计算个人所得税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五

（1）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

个体工商户需要交纳的是个体经营所得税。 按季度结束后15日内预缴（季报）），下一年3月31日前完成年终汇算清缴（年报）。如果属于核定征收的个体户只需季度按核定额缴纳，年末无需报送年报。 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下

（2）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

一、个体工商户个人所得税计算方法 1、计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点 2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率 二、个体工商户个人所得税征收方式 1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，

（3）其他从事个体生产、经营的个人。

个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至10000

个体工商户的生产、经营所得:

个人所得税对个体工商户的征税内容包括生产、经营所得的4个方面： 1、经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。 2、

（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下： 1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。） 2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

个体工商户生产经营所得个人所得税税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，即根据收入金额的不同按3%至35%来计算个人所得税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五

（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

税务局在征收个体工商户或营业税时，随或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。 税法规定个体户的个税应按经营所得来计算，但有些地方按收入的一定比例缴纳，比如北京按收入的1%缴纳个税，这个1%就成为个人所得税

（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个人所得税税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至1000

应纳税所得额的计算方法：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第七条 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

个人所得税税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过5000元的 5 2 超过5000元至10000元的部分 10 3 超过10000元至30000元的部分 20 4 超过30000元至50000

计算个人所得税：

个体工商户同企业一样，按照利润的构成要素计算会计收益，然后在会计收益的基础上，加减纳税调整项目计算纳税所得。 会计分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 扩展资料 所得税缴纳的税务处理 1、按应纳税所得额计算的应纳税

1.全年应纳所得税额=（全年应纳税所得额×税率－速算扣除数）。

餐饮业，个体工商户，是小规模纳税人，核定征收，个人所得税按经营所得来计算征缴，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围： （一）工资、薪金所

2.汇缴应补退税额=全年应纳税额－累计已缴税额。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴

因2018年四季为新税法施行前的过渡期，可按新减除费用及新税率执行，所以2018年的个体工商户个人所得税计算较为复杂。计算步骤仅针对2018年度个体工商户个人所得税的计算。

个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过15000元的 5 2 超过15000元至30000元的部分 10 3 超过30000元至60000元的部分 20 4 超过60000元至100000元的部分 30 5 超过100000元的部分 35

注:个人所得税缴纳时限是个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

个体工商户下列支出不得扣除：

1.个人所得税税款;

2.税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;

3.不符合扣除规定的捐赠支出;

4.赞助支出;

5.用于个人和家庭的支出;

6.与取得生产经营收入无关的其他支出;

7.国家税务总局规定不准扣除的支出。

个体工商户业户应主动向税务机关申领代扣税款凭证，据以向纳税人扣税；

应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》；每月所扣税款，应在次月7日前缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收人、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。此外，按账纳税的个体工商户应正确进行有关扣缴税款的账务处理，扣税时借记“应付工资”等科目，贷记“应交税金”科目，实际上交时借记“应交税金”科目，贷记“现金”，“银行存款”科目。

个体工商户违反规定不报送或者报送虚假纳税资料的一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作成本费用扣除。个体工商户应扣未扣税款的(纳税人拒绝扣缴，扣缴人已将此情况及时报告税务机关的除外)，由业主缴纳应扣未扣税款以及相应的滞纳金或罚金。

关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题：

对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题:

(一)对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。

(二)对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照本通知所附个人所得税税率表二(以下称税法修改后规定的税率)和第四季度实际经营月份的权重计算。

收入确认的基本原则是权责发生制原则，但税法还会存在与会计确认收入有差异的部分，且会有不完全采用权责发生制原则的特殊情形。

（1）不完全采用权责发生制原则的特殊情形包括：股息、红利等权益性投资收益，及利息、租金、特许权使用费收入、接收捐赠收入、分期收款方式销售货物、分成方式取得的收入。

（2）销售货物收入确认时间与会计处理的差异。

（3）所得税中的视同销售概念。

税前扣除项目主要包括:

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

1.税金:指销售税金及附加。

(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地、出口关税及教育费附加;

(2)为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

2.其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

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个体工商户怎样交个人所得税?

个体工商户百需要交纳的是个体经营所得税。

按季度结束后15日内预缴（季报）），下一年3月31日前完成年终汇算清缴（年报）。如果属于核定征收的个体户度只需季度按核定额缴纳问，年末无需报送年报。   

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下： 

①应纳税所得额=全年收入总额-成本、答费用以及损失

（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。内投资者工资不得在税前扣除。

②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 

拓展容资料：

个体工商户税率表

我是个体工商户怎么缴纳个人所得税

一、个体工商户个人所得税计算方法

1、计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率

二、个体工商户个人所得税征收方式

1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

扩展资料

征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

经营所得

包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经政府有关部门批准，取得营e799bee5baa6e997aee7ad94e4b893e5b19e31333431346463业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

个体户个人所得税税率

1、个体户百总共税率：6.5%，分别为，营业税、个税、城建税和教育费度附加，以及地方教育费附加，其中个税问税率为1%；

2、如果你从事的是商业（卖衣服、鞋等），营业税（税率5%）不征，答需要征收*，其他税率不变。地税税率1.5%，回*税率为3%；

3、不知你从事的答是什么行业。

定期定额个体工商户的个人所得税如何介定

个人所得税对个体工商户的征税内容包括生产、经营所得的4个方面：

1、经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

2、个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

4、上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

扩展资料：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应e69da5e887aae799bee5baa631333431363036纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

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