营业税应纳税额的计算方法及处理是什么

1、营业税暂行条例，对不同行业和经营业务，分别设计了三档税率:2、对交通运输业、建筑业、邮电通讯

本文将为大家介绍的是营业税应纳税额的计算方法及处理，有需要的朋友可以参考学习下文中的内容，希望对您有所帮助。

方法

应纳税额=营业额×税率

如果本企业缴纳、营业税、消费税三类税种城建税=（本月应交+本月应交营业税+本月应交消费

　　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

2467美元=15381.2516人民币15381.25*0.05=769.06元营

　　价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

分为小规模和一般纳税人，且属于价外税，计算之前要价税分离。

　　如何理解营业额？

计算企业所得税应纳额，需要扣除营业税、城建税、教育附加。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入

　　营业额=全部价款+价外费用-税法允许减除的项目金额

要是知道应纳税额和税率，倒推营业额，方法如下：1，首先得看是还是营业税；如果是的

　　提示：税法未规定减除的，一律计入营业额中计征营业税。

对象不同,则税率不同。对象可以是小规模纳税人、一般纳税人、小规模纳税人且是商品流通企业。 1、对于小

(1)建筑安装业

1、营业税暂行条例，对不同行业和经营业务，分别设计了三档税率:2、对交通运输业、建筑业、邮电通讯

　　建筑业的总承包人，将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

：应纳税额=销项税税额-（进项税税额+留抵税税额-进项税额转出）营业税：营业税应纳税额

　　提示：

　　①纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

如果本企业缴纳、营业税、消费税三类税种城建税=（本月应交+本月应交营业税+本月应交消费

　　注意税收筹划的运用：

2467美元=15381.2516人民币15381.25*0.05=769.06元营

　　a.建筑业劳务（不含装饰劳务），无论谁提供材料、物资，营业额均包括所耗用的材料、物资。

分为小规模和一般纳税人，且属于价外税，计算之前要价税分离。

　　b.装饰劳务，如果甲方提供材料，营业额中不应包括材料价款。

计算企业所得税应纳额，需要扣除营业税、城建税、教育附加。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入

　　c.设备安装工程，如果由甲方提供设备，乙方负责安装施工，乙方的营业额中不含甲方提供的设备价款。

要是知道应纳税额和税率，倒推营业额，方法如下：1，首先得看是还是营业税；如果是的

　　d.提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

对象不同,则税率不同。对象可以是小规模纳税人、一般纳税人、小规模纳税人且是商品流通企业。 1、对于小

　　②另外，还要注意以下事项：

　　a.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。

　　b.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

(2)交通运输业：

　　纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;运输企业从事境内联运业务，以实际取得的营业额为计税依据，即以全程联运收入扣除付给对方联运单位的运费后的余额为营业额。

(3)邮电通信业

　　邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。

(4)服务业

　　服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全部价款和价外费用。

(5)文化体育业

　　根据国税发【2001】22号，各地电视转播台(或其他单位)向当地用户有偿转播由中央电视台或其他电视台播放的电视节目，应由直接向用户收取收视费的电视转播台（或其他单位）按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税。播映电视节目的中央电视台或其他电视台从各地电视转播台（或其他单位）分得的收视费收入，不再缴纳营业税。

(6)金融保险业

　　一般贷款业务：利息全额为营业额，包括各种加息、罚息。

　　融资租赁业以纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额。

　　本期营业额=（应收取的全部价款和价外费用-实际成本）×（本期天数÷总天数）

　　实际成本=货物购入原价+关税++消费税+运杂费+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支出

　　金融商品转让，营业额=卖出价-买入价。

　　①金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。

　　②卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。

　　③买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动平均法核算，选定后一年内不得变更。

　　④同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

　　提示：金融商品的买卖，新营业税暂行条例不局限于金融企业了，纳税人的范围扩大了。金融经纪业务和其他金融业务（中间业务），营业额为收取的全部手续费收入。

　　保险业

　　初保业务，营业额为向被保险人收取的全部保险费。

　　储金业务，营业额=（月初储金+月末储金）×50%×月利率

(7)娱乐业

　　娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。

(8)转让无形资产

　　纳税人转让无形资产的营业额为纳税人转让无形资产从受让方取得的货币、货物和其他经济利益。

　　单位和个人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额。单位和个人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为计税营业额。

(9)销售不动产

　　纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物或其他经济利益)。

　　单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

关于营业额减除项目凭证管理问题

　　(1)支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者征收范围的，以该单位或者个人开具的为合法有效凭证;

　　(2)支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证;

　　(3)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

营业税税率：3%、5%、5%～20%的幅度比例税率（娱乐业）。

扩展阅读，以下内容您可能还感兴趣。

简要说明营业税的税目,税率以及应纳税额的计算方法

1、营业税暂行条例，对不同行业知和经营业务，分别设计了三档税率:

2、对交通运输业、建筑业、邮电通讯业和文化体育业适用3％的税率，这些行业是国道家重点鼓励和扶持发展的行业。

3、对金版融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5％的税率。权

4、对娱乐业适应20％的弹性幅度税率。

请问怎么计算*、营业税、城建税、教育费附加！！！

*：*应纳税额=销项税税额-（进项税税额+留抵税税额-进项税额转出）

营业税：营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

城建税：7%（县城5%）计税额为当期交纳的营业税额+*+消费税。

教育费附加：3%，计税额为当期交纳的营业税额+*+消费税。

扩展资料：

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税e69da5e887aae799bee5baa6e79fa5e9819331333366303165,*,营业税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,*,营业税税额为计税依据,分别与产品税,*,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、*、营业税的有关规定办理.

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,*,营业税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳*、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的*、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以*、消费税、营业税同时缴纳.

参考资料：城市维护建设税_百度百科  教育费附加_百度百科  *-百度百科

计提城建税时怎么计算

如果本企业缴纳*、营业税、消费税e69da5e6ba90e799bee5baa6e997aee7ad9431333366303236三类税种

城建税=（本月应交*+本月应交营业税+本月应交消费税）*7%

教育费附加=本月应交*+本月应交营业税+本月应交消费税）*3%

如只涉及一类税，其余税为0

一般费用性税金是当月计提当月缴纳，或者说不用计提。如：印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等。这些税金直接计入管理费用，而不是计入营业税金及附加。

二其他的税金一般是当月计提隔月缴纳。比如营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税等。这些税费是计入营业税金及附加的。

因此，城建税是不需要当月支付需要计提的。

扩展资料：

城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，计税方法基本上与“二税”一致，其计算公式为：

应纳税额=(实际缴纳*+消费税)×适用税率

根据财税〔2005〕25号规定：自2005年1月1日起，就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的*税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

2005年1月1日前，已按免抵的*税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。

所以公式中的*部分还应加上生产企业出口货物实行免抵退税办法产生的免抵税额;如果当期有免抵税额，一般在生产企业免抵退汇总表中会有体现。

实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：

应纳税额=(*应纳税额+当期免抵税额+消费税)*适用税率

参考资料：百度百科——城市维护建设税

营业税税额怎么计算

2467美元=15381.2516人民币

15381.25*0.05=769.06元

营业税附加税 假如税率13%

营业税附加税=769.06*13%=99.98元追问亲，算营业税，直接不含税金额*税率吗追答营业税 是按*金额计算的

*是要换算成不含税销售额后 再乘上 适用税率 求税金

流转税怎么算

各种流转税的计算方法

　　一、“*”的计算：

　　1.一般纳税人应纳税额的计算：（e799bee5baa6e997aee7ad94e59b9ee7ad9431333335323534分三步计算）

　　（1）计算销项税：销售额×税率（基本税率=17%；低税率=13%；进口为0%），

　　注：①征税范围：包括销售或进口货物；加工、修理修配劳务。

　　②计税依据（销售额）：全部价款+价外费用（不含*；如含税，要换算）

　　换算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1+ 税率 17%或13%）。

　　③确定销售额的几种销售方式：

　　折扣方式：关键是是否同一*，折扣额另开*，不得从销售额中减除折扣额。

　　以旧换新：按新货物的价格确定销售额。

　　以物易物：销售双方都应作购销处理，同时算出销项税、进项税。

　　包装物押金：押金单独记帐，不并入销售额。押金没有退，或一年以后退，并入销售额征税。

　　价格明显不合理，税务机关有权核定其销售额的组成计税价格公式。

　　销项税的计算请注意P130的*纳税义务发生时间。

　　（2） 计算进项税：（销售方收取的销项税就是购买方支付的进项税）

　　①准予低扣的进项税：

　　a、购进货物或接收劳务、进口货物取得**、海关完税凭证上注明的*；（含税务所代开的专用*）

　　b、向农业生产者或小规模纳税人等购买的免税农产品的进项税=买价×13%；

　　c、 [外购货物（固定资产除外）和销售货物支付的运费+建设基金]×7%，但装卸费、保险费除外。

　　d、购入废旧公司销售的废旧物质普通*上的金额×10%，

　　②不得低扣的进项税：

　　a 购进的固定资产。（含固定资产在建工程，包括新建、改建、修缮和装饰建筑物。）

　　b 用于非应税项目的购进。（指用于营业税项目）

　　c 用于免税项目的购进。

　　d 用于集体福利和个人消费的购进。

　　e 非正常损失的购进货物，在产品、产成品的购进货物。

　　f 未取得并保存*扣税凭证，或凭证上未注明*额。

　　进项税低扣时限： 防伪税控专用*进项抵扣时限，专用*开具之日起90日内认证，当月抵扣。

　　海关完税凭证进项抵扣时限，完税凭证开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。

　　购进废旧物质进项抵扣时限，*开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。

　　（3）应纳税额的计算：销项税额—进项税额

　　注：销项税额<进项税额，其不足低扣部分可结转到下期低扣。

　　2.小规模纳税人的计算：销售额×征收率（6%、商业4%），不能低扣任何进项税，

　　含税要换算：含税销售额÷（1+6%或4％）

　　3.进口货物的计算：（完税价格+关税+消费税）×17%.不能低扣任何税。

　　4. 兼营行为：⑴兼营不同税率（17%和13%），能分则分，不能分从高适应税率；

　　⑵兼营非应税劳务（营业税劳务），能分则分，不能分一并征收*；

　　⑶兼营免税和应税项目，能分应税征，免税不征；不能分全部征税。

　　5.混合销售行为：一项行为既涉及*，又涉及营业税。以*为主征*，以营业税为主征营业税。运输企业的混合行为一定征*。

　　6.兼营免税项目，又无法划分不得低扣的进项税额公式：

　　不得低扣的进项税=全部进项×（免税销售额÷全部销售额）。

　　7.兼营*和营业税，又无法划分不得低扣的进项税额公式：

　　不得低扣的进项税=「营业额÷（销售额＋营业额）」×进项税额

　　二、消费税的计算

　　1.从价征收：（分两步计算）

　　⑴销售额：（基本同*，而且是一笔销售额征两种税，注意包装物和押金的处理）。 组成计税价格：

　　a自产自用=（成本+利润）÷（1-消费税税率）连续生产不纳税。

　　b委托加工=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

　　c进口=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

　　⑵应纳税额=销售额×税率

　　注：成套消费品从高适应税率。

　　外购和委托加工收回的消费品，用于连续生产，并已缴纳消费税的税款，可以从应纳税额中低扣。

　　注意，消费税的销售额也不含*，如含要换算（公式同*）。

　　2.从量征收：销售数量×单位税额。

　　3.复合征收：销售数量单位税额＋销售额税率

　　三、营业税的计算

　　1. 计税依据：交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐和服务业（代理、旅店、饮食、旅游、广告、仓储、租赁等）的应税劳务的营业额；转让无形资产的转让额；销售不动产的销售额。

　　注：⑴以上九个行业缴营业税，其他行业缴*。

　　⑵营业税的特殊规定中请注意“减去”的内容。

　　⑶价格明显偏低的，税务机关可以按下列顺序核定其营业额：

　　①按当月同类平均价格；

　　②按最近同类平均价格；

　　③计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-税率）

　　2.应纳税额的计算=营业额×税率。（三档税率）

　　3.兼营和混合行为的税务处理同*。

　　4.注意扣缴义务人。

　　四、关税的计算

　　1.计税依据（完税价格）

　　一般贸易进口的到岸价格作为完税价格

　　完税价格=成交价+包装费+运费+保险费+其他劳务费。

　　2.关税=完税价×关税税率。本回答被提问者和网友采纳

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