纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
一、个人所得税专项如何填写扣除子女教育
个人所得税专项扣除子女教育填写步骤:
1.打开个税app,点击“专项扣除填报”;
2.选择扣除年度,然后点击“子女教育”;
3.进入填报,选择扣除年度,点击“选择子女”;
4.点击“添加子女信息”,添加后选择;
5.填好子女受教育阶段、受教育阶段开始时间;
6.点击“本人扣除比例”,选择100%或50%;
7.选择申报方式后“提交”即可。
个人所得税专项扣除子女教育材料
1、子女教育的申报范围从3岁开始持续到博士(学龄前教育至全日制学历教育);
2、申报标准为每个子女每人1000元,由父母其中一方进行申报,父母双方各扣50%;
3、学前教育的标准为年满3周岁的当月到小学入学前一个月为止。全日制学历教育为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月到教育结束当月;
4、申报前需要准备的资料包括子女的教育信息(如受教育阶段和受教育时间段)、子女和配偶的身份证号码。
纳税人需要留存备查资料包括子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
二、个税申报子女教育比例是多少
个税申报子女教育:每年定额扣除1.2万元。
新个税减免政策规定增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。由于我国已经普及了九年义务教育免费制度,也就是说“子女教育支出”更多体现在非九年义务教育阶段,包括学前教育和高等教育,尤其是学前教育阶段的幼儿园和早教支出。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。
其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。
三、个人所得税中子女教育支出的扣除属于什么
个人所得税中子女教育支出的扣除属于个税专项附加扣除。个税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除,是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一,具体介绍如下:
1、子女教育,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;
2、继续教育,纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每月400元定额扣除;
3、大病医疗,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担;
4、住房租金,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照规定定额扣除。
【本文关联的相关法律依据】
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第五条规定:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第六条规定:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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