1、补交上一年度的增值税会计分录。借：以前年度损益调整。贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整。2、缴纳税款及税款滞纳金做。借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整。借：营业外支出-税款滞纳金。贷：银行存款。3、调整未分配利润。借：利润分配-未分配利润。贷：银行存款。企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。