3、分类不同（1）暂时性差异：根据暂时性差异对未来应纳税额的影响，可分为应纳税额暂时性差异和可抵扣额暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额产生的暂时性差异外，可按照税法规定可以结转以后年度的未...
可抵扣暂时性差异(deductibletemporarydifference)，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的...
1、暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于...
公益性捐赠支出没有超出税法规定的准予在计算应纳税所得额时扣除时，没有产生暂时性差异，不需要做纳税调整，则账面价值和计税基础都为0。《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的...
甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%，期初...
如题，我想知道:递延所得税对会计利润的影响是怎样的
法律主观：存货跌价准备不可以扣除。同时不得扣除的有罚金、罚款、赞助支出、税收滞纳金、企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项以及未经核定的准备金支出等。法律客观：《企业所得税法》第十条在计算应...
是利润总额。是利润总额通过一定调整后的，比如投资分红收入不缴所得税、捐赠支出免所得税，以及有很多项目等进行调整后，应纳税所得额乘税率25％，才是企业的所得税额。企业所得税预缴时：应纳企业所得税=(利润总额-...
一、在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债，应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1、资产的账面价值大于其计税基础；2、负债的账面价值小于其计税基础。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件的情况下...
建造合同收入作为收入都是需要纳税的，只是由于会计和税务的计算归属不同的期间，造成了会计利润和应纳税所得额之间在不同期间的差异，属于暂时性差异。国债的利息收入在税法上明确规定属于免税事项，但记入了会计利润，是不存在...
