专用发票勾选不抵扣怎么做账

如果企业收到的专用发票不能抵扣，需要在会计账册上进行记载，将其作为费用记入当期的成本，从而不影响企业的纳税申报工作。

在企业的经营活动中，有时无法将收到的专用发票全部用于抵扣增值税税款。这种情况下，企业应当及时将不能抵扣的专用发票记入会计账册，并将其作为费用记入当期成本中，以便后续的税务申报工作。具体来说，企业在做账时应当按照以下步骤进行：1. 根据收到的专用发票，确定其中不能抵扣的部分；2. 在会计账册上开立一张“专用发票未抵扣记账凭证”，填写相关信息，并将该凭证记入当期的会计账册中；3. 将未抵扣的专用发票作为费用记入当期成本，同时将增值税税额予以扣除；4. 在后续的税务申报工作中，根据税务法规和相关规定，将已经记入成本的专用发票视为行政费用和销售费用，从而实现税务和财务的统一。

企业如果漏记不能抵扣的专用发票会有什么后果？如果企业漏记不能抵扣的专用发票，可能会导致以下一些后果：1）无法通过税务审计；2）增值税纳税申报错误，导致罚款和利息的产生；3）影响企业财务状况的真实性和可信度。因此，企业应当认真做好不能抵扣的专用发票的账务处理工作，确保税务和财务的准确性和合规性。

在企业的经营活动中，如果收到的专用发票不能全部抵扣，需要在做账时将其作为费用记入当期成本，并根据税务法规和相关规定进行税务申报。企业应当建立健全的财务管理制度，认真做好专用发票未抵扣的账务处理工作，以确保税务和财务的准确性和合规性。

【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

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